对于正常的香港公司，依据《税务条例》和税务局税表的要求，需要先进行做账，然后将财务报表和财务凭据递交香港执业会计师进行审计，并出具审计报告。之后，公司应将填写完备的税表和核数报告、财务报表以及其他证明性的材料，一起递交给税务局。当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税即可。所以，香港公司标准的报税流程基本上可以分为以下五个步骤：
■ 第一步：公司财务人员保存财务凭证（1）虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料；可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料，前提是要确保香港公司做账、审计和报税有充裕的时间。（2）票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符；需要提交的主要票据和文件包括：① 银行月结单及水单（十分重要，这是香港税务局判断公司收入的主要依据）② 销售票据：购销合同、购销发票、收据等（注：香港没有官方发票，您可以自己编制发票或收据即可）③ 成本票据：购销合同、购销发票等④ 费用票据：办公费用（水电、电话、房租、管理费用和购买办公用品的费用，工资等相关费用）⑤ 经营费用：包括注册公司费用、年审费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等⑥ 其它相关文件：章程正本一份、最新的周年申报表、所有公司变更记录文件（3）票据的有效性：香港并没有类似中国大陆的官方统一发票，香港政府承认所有公司签章的发票（可自制发票）、收据以及便条。■ 第二步：柠檬会计为香港公司制作账本和企业财务报表在申请人递交上述财务凭证至柠檬会计时，柠檬会计会根据上述凭证，按照“香港会计师公会”（Hong Kong Institute of Certified Public Accountants）颁发的《香港会计准则》（Hong Kong Accounting Standard），进行账套编制。做账是一份专业性很强的工作。柠檬会计的会计部门核心人员均具有大学本科及以上学历，会计学或经济学等学科背景，并有香港及大陆会计资格，熟知香港和大陆的会计准则；除此之外，还具备至少3年以上会计行业专业从业经验。严格的人员选拔，谨慎的工作态度，扎实的专业知识，为您的香港公司账务提供可靠保证。制作公司账套账本以及出具企业财务报表的过程约需要1个月。有关柠檬会计公司账本制作，请参考柠檬会计官网：“香港公司做账服务”、“香港公司账套样本”等栏目。
■ 第三步：柠檬会计的香港执业会计师出具审计报告“审计报告”是香港公司做账和报税的核心工作。柠檬会计委任有香港专业执业会计师为申请人提供合规、高质的审计服务。香港公司的会计师审计报告为一般有正常贸易的香港公司必做的税务安排，依据《香港税务条例》的规定对于从事贸易的香港公司 （除新公司可在成立后18个月内报税外），香港公司每年至少要向税务局申报一次,而递交给政府的报告必须是由香港当地的持牌会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见，目的是为让政府明析该公司整一年度的财务信息，由政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。不论香港公司是亏损或是盈利，也暂且不谈利润的来源是否属于海外利得、是否需要交税，根据香港的法例，只要有运作、有正常的贸易往来就必须要做核数师报告。换而言之，存在贸易的香港公司可以不交税，但是必须要报税。公司有贸易往来就会有纳税的可能，这种可能只有政府才有资格评定，核数师报告是政府做出裁决的依据，而业务不活跃报告即是经营者对自己香港公司没有业务运作的财务声明，这样的报告导致的结果就是申请无需纳税。而如果申明的情况与事实不符，例如公司居然在没有运作的情况下，有该公司贸易往来的银行交易记录，甚至于公司的银行帐户中留存有大量的交易货款等等事实，将难逃政府对该欺瞒、偷税行为的惩罚。因为香港的法律是相当严格的，可能暂时不会被政府查觉，但是香港的税务单据要保留7年，香港政府在世界各地的信息渠道广泛（包括银行方面），况且香港还实行一种循环的监督机制，在其他的香港公司的申报情况中就可能会反应该公司的交易情况。一旦发现，不仅会要求补回原来漏做的核数师报告、交纳应缴的税收，而且还会针对违法的情况给予不同程度的罚款，后果是相当严重的，对于那些知错不改的经营者更会有出传票、进行刑事检控、冻结银行帐户等一系列严厉制裁措施。审计报告需要耗时约15-30日。有关香港公司审计报告样本及制作过程，请参考柠檬会计官网：“香港公司审计报告（核数报告）样本”。
■ 第四步：将税表和审计报告一起递交港府税务局在出具了账套和账本，以及审计报告之后，柠檬会计安排香港同事把申请人的上述材料递交至税务局。至此，香港公司的理账、核数过程全部完成。申请人只需等待香港税务局下发的缴税通知书即可。■ 第五步：税务局评定税表之后，发出缴税通知书，公司董事凭此通知书按期缴税税务局会在收到柠檬会计递交的公司账套和审计报告之后的5个工作日内，根据企业自主申报的情况，评税主任裁定所需缴交的税款后，下发缴税通知书（如果未有盈利，则税务局并不签发此通知书）。公司需按照指定日期缴税。 至此，香港公司的理账、核数、申报纳税过程全部完成。如果您有关于上述问题不明之处，欢迎与柠檬会计获得联系。我们的服务热线电话是：4008-837-365！
